紫阳县财政局关于印发《紫阳县涉农整合资金会计核算 办法(试行)》的通知

时间:2019-04-30 00:00
文件名称 紫阳县财政局关于印发《紫阳县涉农整合资金会计核算 办法(试行)》的通知
索引号 0000001170500201909002 公开目录: 扶贫资金
公开责任部门 公开形式: 主动公开
文号 成文日期: 2020年05月28日
有效性 有效 公开日期: 2019-04-30 00:00
内容概述 紫阳县财政局关于印发《紫阳县涉农整合资金会计核算 办法(试行)》的通知

各镇人民政府、各相关单位:

为了适应新的政府会计制度和权责发生制政府综合财务报告制度改革的需要,规范我县财政涉农整合资金的会计核算,提高会计信息质量,现将《紫阳涉农整合资金会计核算办法(试行)》印发给你们,请遵照执行。

紫阳县财政局

2019年4月22日

紫阳县涉农整合资金会计核算办法(试行)

第一章

  第一条为规范我县财政涉农整合资金的会计核算,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表等法律、行政法规和规章,结合我县实际,制定本办法。

第二条本办法适用于从财政涉农资金专户安排给各镇、各部门的财政涉农整合资金。

第三条涉农整合资金实行专账核算。

第四条 涉农整合资金的会计核算适用新的政府会计制度,会计记账方法采用借贷记账法。

  第五条会计要素包括财务会计要素和预算会计要素财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入、费用,预算会计要素包括预算收入、预算支出、预算结余。以实际发生的各项收支业务为依据,如实地反映其收入、支出和结余情况。

  第六条涉农整合资金的会计核算应当正确划分会计期间“月、季、年”,按结转账目。

  第七条各相关部门和各镇财政审计所负责涉农整合资金会计核算、会计监督、会计档案的管理等,按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关规定执行。

  第八条涉农整合资金用于基础设施建设,在建工程建设,所形成的“公共基础设施”和“固定资产”,按照新的政府会计核算要求进行相应的账务处理。

   第二章 会计科目

涉农整合资金的会计核算,应按本办法的有关规定设置和使用会计科目,编制会计报表。各单位可以根据实际情况对明细科目作必要的补充

会计科目名称和编号

财务会计

预算会计

序号

科目编号

科目名称

序号

科目编号

科目名称

(一)资产类

(一)预算收入类

1

1201

财政应返还额度

1

6001

财政拨款预算收入

2

1218

其他应收款

2

6609

其他预算收入

3

1601

固定资产

4

1613

在建工程

(二)预算支出类

5

1801

公共基础设施

3

7101

行政支出

(二)负债类

4

7201

事业支出

6

2001

其他应付款

5

7901

其他支出

(三)净资类

7

3001

累计盈余

8

3301

本期盈余

9

3302

本年盈余分配

(三)预算结余类

(四)收入类

6

8001

资金结存

10

4001

财政拨款收入

7

8101

财政拨款结转

(五)费用类

8

8102

财政拨款结余

11

5001

业务活动费用

9

8501

其他结余

第三章会计核算

第十条发生各项涉农整合资金支出时应具备的原始凭证和附件。

(一)基础设施项目。(1)项目支出正式发票;(2)下达资金文件;(3)项目施工合同书;(4)项目验收单;(5)项目公示资料;(6)招投标、议标工程资料;(7)项目实施公司除安康市以内提供紫阳完税证明;(8)竣工决算工程提供决算资料等。

  (二)产业直补到户项目。(1)各镇产业直补到户花名表;(2)下达资金文件等。

)资产收益扶贫项目和支持集体经济发展项目。(1)支出发票;(2)下达资金文件;(3)带动贫困户的印证资料;(4)银行付款凭证等。

)金融扶贫项目。(1)银行盖章后的贴息到户兑现表(加盖银行印章);(2)贷款借据复印件;(3)归还利息的复印件等。

第十各项涉农整合资金均为财政直接支付方式。县财政局行业办下达当年涉农整合资金指标文件,各单位(镇)申请资金用款计划,录入直接支付申请书进行支付。

(一)参与当年决算的涉农整合资金核算办法

1.支付产业直补资产收益金融扶贫等资金

财务会计

:业务活动费用---**项目

贷:财政拨款收入---**项目

预算会计

借:行政支出---**项目

贷:财政预算拨款收入---**项目

2.支付不需要安装的固定资产时

财务会计

借:固定资产---房屋及建筑物;专用设备;通用设备 ;图书、档案;家具 、用具、装具及动植物

贷:财政拨款收入---**项目

预算会计

借:行政支出---**项目

贷:财政预算拨款收入---**项目

3.支付需要安装的固定资产按照工程进度结算工程款时

财务会计

借:在建工程---建筑安装工程投资

贷:财政拨款收入---**项目

预算会计

借:行政支出---**项目

贷:财政预算拨款收入---**项目

4.发生构成待摊投资的各类费用时

财务会计

借:在建工程---待摊投资

贷:财政拨款收入---**项目

预算会计

借:行政支出---**项目

贷:财政预算拨款收入---**项目

5.房屋建筑物安装完工交付使用时

借:固定资产---房屋及建筑物;专用设备;通用设备 ;图书、档案;家具 、用具、装具及动植物

贷:在建工程---建筑安装工程投资

---设备投资

6.农田设施、道路、桥梁等完工交付使用时

借:公共基础设施---道路、桥梁、农田设施

贷:在建工程---建筑安装工程投资

---设备投资

(二)不参与当年决算的资金核算办法

1.支付其他资金时

借:其他应付款---**项目

贷:其他应付款---**项目

2.项目资金计入固定资产费用时

借:固定资产---房屋及建筑物;专用设备;通用设备 ;图书、档案;家具 、用具、装具及动植物

贷:累计盈余

3.项目资金计入公共基础设施费用时

借:公共基础设施---道路、桥梁、农田设施

贷:累计盈余

第十二条末结转账务处理

(一)年末本年度预算指标数与当年实际支付数的差额:

财务会计

借:财政应返还额度——财政直接支付

贷:财政拨款收入 ---**项目

预算会计

借:资金结存——财政应返还额度

贷:财政拨款预算收入---**项目

(二)年末结转收支时:

结转收入时:

财务会计

借:财政拨款收入---**项目

贷:本期盈余

预算会计

借:财政拨款预算收入---**项目

贷:财政拨款结转---**项目

结转支出时:

财务会计

借:本期盈余

贷:业务活动费用

预算会计

借:财政拨款结转---**项目

贷:行政支出

年末结转

借:本期盈余

贷:本年盈余分配

年末将本年盈余分配”科目余额转入

借:本年盈余分配

贷:累计盈余

第十三条下年度使用以前年度财政直接支付额度支付款项时。

借:业务活动费用---**项目

贷:财政应返还额度

借:行政支出---**项目

贷:资金结存--财政应返还额度

第十四条本办法由县财政局负责解释,从发文之日起执行。